Il Patent Box è un’agevolazione fiscale che consente alle imprese di valorizzare gli investimenti in Ricerca e Sviluppo e innovazione, attraverso una maggiorazione del 110% dei costi sostenuti in relazione a determinati beni immateriali giuridicamente tutelabili.
P&F Technology ti supporta nella valutazione dell’agevolazione, nell’individuazione delle attività e delle spese ammissibili e nella predisposizione della documentazione necessaria.
Il Patent Box è un incentivo fiscale introdotto dal D.L. 146/2021 rivolto alle imprese che svolgono attività rilevanti connesse a specifici beni immateriali tutelabili.
L’agevolazione consente una maggiorazione del 110% delle spese sostenute nello svolgimento delle attività rilevanti connesse a software protetti da copyright, brevetti industriali, disegni e modelli
Consente di beneficiare di una maggiorazione fiscale del 110% dei costi di Ricerca e Sviluppo sostenuti in relazione ai beni immateriali agevolabili. La maggiorazione rileva ai fini delle imposte sui redditi e dell'IRAP.
Permette di valorizzare gli investimenti sostenuti dall’impresa in attività di Ricerca e Sviluppo, innovazione tecnologica, design e innovazione estetica.
Quando le attività rilevanti hanno portato alla creazione di un bene immateriale agevolabile, la maggiorazione del 110% può essere applicata anche alle spese sostenute negli otto periodi d’imposta precedenti, nel rispetto delle condizioni previste.
Il Patent Box riguarda specifici beni immateriali giuridicamente tutelabili, utilizzati direttamente o indirettamente nello svolgimento dell’attività d’impresa.
Tra le principali spese agevolabili rientrano i costi per il personale direttamente impiegato nelle attività rilevanti, le quote di ammortamento dei beni utilizzati, le spese di consulenza, i costi per materiali e forniture e le spese sostenute per il mantenimento dei diritti sui beni immateriali agevolati.
Patent Box è rivolto ai soggetti titolari di reddito d’impresa che rientrano nella qualifica di investitore, ovvero al soggetto che detiene il diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali agevolabili, realizza gli investimenti nelle attività rilevanti, ne sostiene i costi e i rischi e ne utilizza i risultati.
L’agevolazione è accessibile, in presenza dei requisiti previsti dalla normativa:
P&F Technology ti affianca nell’accesso al Patent Box, supportandoti nell’analisi dei requisiti, nell’individuazione delle attività e delle spese agevolabili e nella predisposizione della documentazione necessaria.
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Il Patent Box è un’agevolazione fiscale che consente una maggiorazione del 110% dei costi di Ricerca e Sviluppo sostenuti in relazione a determinati beni immateriali giuridicamente tutelabili.
Possono accedere al Patent Box i soggetti titolari di reddito d’impresa che sostengono gli investimenti, i costi e i rischi relativi alle attività rilevanti e detengono il diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali agevolabili.
L’agevolazione riguarda software protetti da copyright, brevetti industriali, disegni e modelli, utilizzati direttamente o indirettamente nello svolgimento dell’attività d’impresa.
Tra le spese agevolabili rientrano i costi per il personale, le quote di ammortamento, le consulenze, i materiali e le forniture e le spese per il mantenimento dei diritti sui beni immateriali agevolati.
Sì. Il Patent Box prevede un meccanismo di recapture su base ottennale, che consente di recuperare il beneficio relativo a determinate spese di R&S sostenute negli anni precedenti e che hanno dato origine a un bene immateriale agevolabile.
La scelta viene comunicata attraverso la dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta di riferimento. L’opzione ha durata quinquennale, è irrevocabile ed è rinnovabile.